Eine andere Lohnsteuerklasse verändert den Betrag, den der Arbeitgeber vom laufenden Arbeitslohn einbehält. Dadurch verändert sich die monatliche Liquidität: Auf dem Konto kann mehr oder weniger ankommen, obwohl das vertragliche Bruttogehalt unverändert bleibt. Voraussetzung für den Antrag sind aktuelle Angaben zur Ehe oder eingetragenen Partnerschaft und die benötigten Identifikationsmerkmale; Gehaltsvergleich ordnet das erwartete Nettogehalt unter der gewünschten Steuerklasse ein. Das Ergebnis bleibt eine Schätzung, weil weitere persönliche Merkmale und die Annahmen des jeweiligen Rechners eine Rolle spielen.
Der entscheidende Unterschied liegt zwischen dem laufenden Abzug und der späteren steuerlichen Festsetzung. Der Wechsel spart keine Steuern. Bei gemeinsamer Veranlagung verändert er grundsätzlich nicht die Jahressteuer der Ehe oder eingetragenen Partnerschaft, sondern nur deren Verteilung über das Kalenderjahr. Wurde unterjährig zu viel einbehalten, kann sich daraus eine Erstattung ergeben; wurde zu wenig einbehalten, kann eine Nachzahlung entstehen. Der endgültige Betrag ergibt sich erst aus den tatsächlichen Einkünften, Abzügen und den Angaben in der Steuererklärung, nicht aus der gewählten Lohnsteuerklasse allein.
Mit der Übernahme der neuen Merkmale berechnet die Lohnbuchhaltung den Lohnsteuerabzug neu. Die Sozialabgaben richten sich dagegen nicht einfach nach der Steuerklasse. Auch das Bruttogehalt, vertragliche Sonderzahlungen und ein vereinbarter Arbeitsumfang ändern sich durch den Steuerklassenwechsel nicht. Sichtbar wird zunächst nur eine andere Aufteilung zwischen dem Betrag, der während des Kalenderjahres auf dem Konto bleibt, und dem Betrag, der bereits an das Finanzamt abgeführt wird.
Zwischen dem Antrag und der ersten Abrechnung liegen mehrere Verarbeitungsschritte. Die zuständige Stelle muss die Änderung in den elektronischen Lohnsteuermerkmalen führen, und der Arbeitgeber muss sie in seine Abrechnung übernehmen. Fällt der Wechsel in einen bereits abgeschlossenen Abrechnungslauf, kann die alte Eintragung noch einmal verwendet werden. Spätere Korrekturen oder eine Verrechnung in einer folgenden Abrechnung sind möglich, aber nicht mit einem bestimmten Auszahlungsbetrag gleichzusetzen. Entscheidend ist deshalb, ab wann die Änderung tatsächlich in den elektronischen Merkmalen gilt und welche Abrechnung danach erstellt wurde.
Bei bestimmten Leistungen, die sich am bisherigen Arbeitsentgelt orientieren, kann die Steuerklasse für die Berechnung des verfügbaren Einkommens eine Rolle spielen. Dazu können etwa Leistungen bei Arbeitslosigkeit, Krankheit oder nach der Geburt eines Kindes gehören. Hier zählen nicht nur die am Ende gewählte Klasse, sondern auch der Zeitpunkt und die konkrete Vorgeschichte. Ein Wechsel kurz vor dem Ende der Beschäftigung oder vor dem Beginn einer solchen Leistung führt daher nicht automatisch zu einem günstigeren Ergebnis. Wer darauf finanziell angewiesen ist, sollte die Auswirkungen vor dem Antrag mit einer geeigneten Beratungsstelle klären.
Bestimmte Kombinationen oder weitere Einkünfte können eine Einkommensteuererklärung auslösen. Das gilt auch, wenn während des Kalenderjahres zunächst ein passender Abzug vorgenommen wurde. Eine Nachzahlung ist möglich, weil der monatliche Abzug nur eine Vorauszahlung auf die endgültige Steuer darstellt. Wer seine laufenden Ausgaben an das vermeintlich höhere Netto anpasst, sollte deshalb einen ausreichenden Puffer einplanen und die Hinweise des Finanzamts sowie die eigene Abrechnung beachten.
